Налоговая система во Франции: что нужно знать

Франция – одна из стран с достаточно сложной и многослойной налоговой системой, которая охватывает как физических, так и юридических лиц. В этой статье мы разберемся в основных налогах, которые уплачиваются во Франции, и объясним, как они влияют на граждан и компании.

 

Основные виды налогов

 

1. Подоходный налог (Impôt sur le revenu)

 

Подоходный налог является одним из ключевых налогов для физических лиц во Франции. Он взимается с доходов, полученных гражданами, включая заработную плату, доходы от бизнеса, инвестиции и недвижимость. Система налогообложения прогрессивная, что означает, что ставки налога увеличиваются по мере роста доходов. Диапазон ставок варьируется от 0% до 45%.

 

2. Налог на добавленную стоимость (НДС, или TVA)

 

НДС (TVA – taxe sur la valeur ajoutée) – это косвенный налог, взимаемый с потребления товаров и услуг. Стандартная ставка НДС во Франции составляет 20%, но существуют и пониженные ставки, применяемые к определенным товарам и услугам, например, 10% для ресторанного питания и 5,5% для продуктов питания, книг и лекарств.

 

3. Налог на богатство (Impôt sur la fortune immobilière, IFI)

 

Этот налог применяется к физическим лицам, у которых стоимость недвижимости во Франции превышает определенный порог, обычно установленный на уровне 1,3 миллиона евро. IFI взимается по прогрессивной шкале, начиная от 0,5% и достигая 1,5% для самых высоких значений.

 

4. Корпоративный налог (Impôt sur les sociétés)

 

Французские компании обязаны уплачивать корпоративный налог с доходов, полученных на территории страны. Ставка корпоративного налога постепенно снижалась в последние годы. В 2024 году она составляет около 25% для большинства компаний. Малые предприятия с оборотом менее 250 000 евро могут пользоваться пониженной ставкой в 15% на первые 38 120 евро прибыли.

 

5. Социальные взносы (Contributions sociales)

 

Социальные взносы представляют собой значительный компонент налоговой системы Франции. Они предназначены для финансирования системы социального обеспечения, включая здравоохранение, пенсионное обеспечение и пособия по безработице. Взносы взимаются как с работодателей, так и с работников, при этом общая ставка может достигать 15-20% от заработной платы.

 

Налоговые льготы и вычеты

 

Франция предлагает широкий спектр налоговых льгот и вычетов для физических лиц и компаний. Они могут включать налоговые кредиты за установку энергоэффективного оборудования в домах, вычеты на благотворительность и налоговые льготы для инвестиций в стартапы и исследовательскую деятельность.

Французские семьи также могут воспользоваться льготами, связанными с числом иждивенцев, благодаря системе "quotient familial", которая позволяет уменьшить налоговую нагрузку в зависимости от количества детей.

 

Местные налоги

 

Помимо национальных налогов, во Франции существуют и местные налоги, взимаемые муниципалитетами. Наиболее известными из них являются налог на недвижимость (taxe foncière) и налог на жилье (taxe d'habitation). Однако с 2023 года налог на жилье постепенно отменяется для большинства резидентов, за исключением владельцев вторичных домов.

 

Заключение

 

Французская налоговая система может показаться сложной, но она направлена на поддержку социального обеспечения и государственных услуг. Как для физических лиц, так и для компаний важно понимать свои налоговые обязательства и возможности для оптимизации налоговой нагрузки. Планирование налогов и консультация с налоговыми специалистами – это ключевые шаги к финансовой стабильности во Франции.